稅務謀劃中特殊規(guī)定的實施也存在一定的風險和挑戰(zhàn)。首先，特殊規(guī)定可能導致稅收收入的減少。由于特殊規(guī)定給予了一定的稅收減免或優(yōu)惠，可能導致稅收收入的減少，從而影響國家財政的穩(wěn)定。其次，特殊規(guī)定可能導致稅收的不公平。由于特殊規(guī)定只針對特定行業(yè)或個人，可能導致其他行業(yè)或個人的稅負增加，從而造成稅收的不公平。特殊規(guī)定的實施需要一定的監(jiān)管和管理。特殊規(guī)定的實施需要相關(guān)部門進行監(jiān)管和管理，以確保其合法性和有效性。如果監(jiān)管和管理不到位，可能導致特殊規(guī)定的濫用和失效，從而影響稅收政策的實施效果。偷稅漏稅破壞了整個法律社會的合法性、規(guī)范性,影響整個國家的財政收入。個人獨資企業(yè)稅務謀劃咨詢

利用稅收抵免，利用稅收抵免籌劃，是指在合法、合理的情況下，使稅收抵免額增加而節(jié)稅的稅務籌劃方法。稅收抵免額越大，沖抵應納稅額的數(shù)額就越大，應納稅額就越小，從而節(jié)減的稅額就越大。利用稅收抵免籌劃的要點在于使抵免項目較多化、抵免金額較大化。在合法、合理的情況下，盡量爭取更多的抵免項目，并且使各抵免項目的抵免金額較大化。在其他條件相同的情況下，抵免的項目越多、金額越大，沖抵的應納稅項目與金額就越大，應納稅額就越小，因而節(jié)稅就越多。個人獨資企業(yè)稅務謀劃咨詢成本效益不能忽視，才能實現(xiàn)稅務籌劃的更大利益化。

不屬于稅務籌劃的范圍：1、利用現(xiàn)有的稅收政策、稅收優(yōu)惠 這些政策本來就有，只是可能信息不對等或者為準確掌握稅收政策而已，所以不是稅收籌劃 2、兩套賬 兩套賬/多套賬這種在中小企業(yè)普遍存在的“節(jié)稅”辦法，如果你還認為是稅收籌劃的法，那么應該去看稅收征管法及各類法律法規(guī)。筆者曾經(jīng)面試某財務人員，問其對稅收籌劃的看法，其回答說大家都是兩套賬進行籌劃 3、利用所謂稅負率控制企業(yè)稅負 利用所謂某地稅負率指標，然后賬務處理調(diào)整為符合稅局稅負率指標，壓根不是稅收籌劃，而是虛構(gòu)的一套假賬。

稅務籌劃之延納稅籌劃法：1. 推遲確認收入：不同的結(jié)算方式：委托代銷。2. 提前支付費用：需要支付的費用提前支付。規(guī)避平臺籌劃法，在稅收籌劃中，常常把稅法規(guī)定的若干臨界點成為規(guī)避平臺。當突破某些臨界點時，由于所適用的稅率降低或優(yōu)惠增多，從而獲得稅收利益，這便是規(guī)避平臺籌劃法的基本原理。1. 稅基臨界點籌劃：起征點、扣除限額、稅率跳躍臨界點。2. 優(yōu)惠臨界點：一定數(shù)臨界點、相對比例臨界點、時間臨界點。納稅人應盡可能創(chuàng)造條件達到符合實行加速折舊法的要求，以便選擇對自己有利的折舊計算方法，獲取貨幣的時間價值。在遵守法律法規(guī)的前提下，通過稅務優(yōu)惠政策、稅收抵免、合理避稅等手段降低稅收成本，優(yōu)化稅務結(jié)構(gòu)。

企業(yè)進行稅務籌劃著重于以下幾個方面：1、選擇空間大稅種，由于國家現(xiàn)在開放稅種的政策優(yōu)惠越來越全方面，使得稅務籌劃可以兼顧更多的稅種。不過企業(yè)稅務籌劃還是要根據(jù)稅種種類以及籌劃收益的不同進行一定的篩選，所以企業(yè)稅務籌劃通常要選擇籌劃空間比較大的稅種。2、以稅收優(yōu)惠政策為主要參考對象，稅務籌劃是在不違反法律以及法規(guī)的前提下進行企業(yè)經(jīng)營活動上發(fā)生的稅收的企業(yè)收益較大化核算。所以需要以稅務局以及國家財政局出臺的相關(guān)政策作為基礎(chǔ)，然后制定相關(guān)的稅收籌劃計劃。合理運用稅收政策中的特殊規(guī)定是稅務謀劃的一種手段。個人獨資企業(yè)稅務謀劃咨詢

稅務謀劃能夠優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的定價政策，合理安排跨境資金流動，降低稅務風險。個人獨資企業(yè)稅務謀劃咨詢

合理避稅的方法：（1）以“預收帳款”方式銷售貨物，產(chǎn)品（商品）發(fā)出時不按時轉(zhuǎn)記銷售收入， 長期掛帳， 造成進項稅額大于銷項稅額。（2）制造大型設(shè)備的工業(yè)企業(yè)則把質(zhì)保金長期掛帳不轉(zhuǎn)記銷售收入。（3）價外收入不記銷售收入，不計提銷項稅額。如：托收承付違約金，大部分企 業(yè)收到違約 金后，增加銀行存款沖減財務費用。（4）三包收入”不記銷售收入。產(chǎn)品“三包”收入是指廠家除向定點維修點支付 費用外，還 有按一定比例支付商家“三包費用”（含配件），保修點及商家掛帳不記收入，配件相當 一部分都 記入“代保管商品”。個人獨資企業(yè)稅務謀劃咨詢